Aviso. Esta página es una guía educativa con fuentes oficiales del Gobierno de EE. UU. y no constituye asesoría legal, fiscal ni migratoria, ni sustituye la revisión profesional de un caso. Las reglas pueden cambiar: la fuente oficial siempre prevalece. Toro Taxes no está afiliado a ninguna agencia del gobierno. Los términos completos están al pie de la página.
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🧭 Orientador ITIN: ¿por dónde empiezo?
Responde unas preguntas simples y te señalamos qué secciones de esta guía se parecen a tu situación, qué documentos suelen revisarse y cuál sería el siguiente paso. No es una aprobación ni una determinación: es un mapa para leer con orden.
01 Qué es el ITIN (y qué no es)
El ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) es un número de 9 dígitos que siempre empieza con 9, emitido por el IRS a personas que necesitan un número de identificación de contribuyente para efectos de impuestos federales pero que no son elegibles para un número de Seguro Social (SSN).
Según el IRS, un ITIN NO:
- Autoriza a trabajar legalmente en los Estados Unidos.
- Proporciona ni cambia el estatus migratorio.
- Da derecho a beneficios del Seguro Social ni al crédito por ingreso del trabajo (EITC).
- Sirve como identificación fuera del sistema tributario federal.
Lo que sí hace: permitir que una persona cumpla sus obligaciones tributarias federales — presentar declaraciones, aparecer correctamente en retenciones y documentos informativos, y reclamar los beneficios que la ley sí permite con ITIN (ver la matriz de créditos).
02 ITIN vs SSN vs EIN — y la pregunta que va primero
Tres números distintos para tres cosas distintas. Confundirlos es el origen de muchos rechazos.
| Número | Quién lo emite | Para qué sirve | Identifica a | Límites clave |
|---|---|---|---|---|
| SSN | SSA (Administración del Seguro Social) — el único que no emite el IRS | Identificación general y administración tributaria; base de beneficios del Seguro Social | Personas (ciudadanos, residentes y autorizados a trabajar) | Si eres elegible para SSN, ese es tu número — el ITIN no lo sustituye |
| ITIN | IRS | Procesamiento de impuestos federales para quien no puede obtener SSN | Personas (extranjeros residentes o no residentes, sus cónyuges y dependientes) | Solo fines tributarios: no autoriza empleo, no cambia estatus migratorio, no da Seguro Social |
| EIN | IRS | Identificar entidades de negocio (también caudales hereditarios y fideicomisos con ingreso) | Entidades (LLC, corporaciones, sociedades…) | Identifica a la empresa, no a la persona: un socio extranjero puede necesitar además su ITIN propio |
El IRS emite también el ATIN (número temporal para niños en proceso de adopción que aún no pueden obtener SSN) y el PTIN (para preparadores pagados). Fuente: página TIN del IRS.
Primero: ¿eres elegible para un SSN?
- Si ya tienes SSN → usa tu SSN. El ITIN no aplica para ti.
- Si eres elegible para SSN (por ejemplo, ciudadano, residente permanente, o extranjero con visa de trabajo de EE. UU.) → el camino es la SSA, no el W-7.
- Si tienes una solicitud de SSN pendiente → el IRS indica no presentar el W-7: espera la respuesta de la SSA y presenta el W-7 solo si la SSA te notifica que no eres elegible.
- Si la SSA determinó que no eres elegible → en general debes obtener la carta de denegación de la SSA y adjuntarla al W-7 (aplique o no una declaración adjunta).
- Estudiantes, profesores e investigadores F-1, J-1 o M-1 que no van a trabajar → en lugar de la carta de la SSA pueden adjuntar una carta del funcionario escolar designado (DSO) u oficial responsable (RO) indicando que no tendrán empleo. Ver estudiantes.
Importante Esta guía no determina elegibilidad migratoria ni de SSN: esa determinación la hacen la SSA y las reglas de cada caso. Aquí solo señalamos el orden correcto del trámite.
03 ¿Por qué el IRS pide un «propósito tributario federal»?
El ITIN no se entrega por querer «tener un número». Debe existir una finalidad fiscal federal reconocida — y esa finalidad define qué casilla del W-7 marcas y qué adjuntas.
Ejemplos típicos de propósito tributario federal (educativos, no exhaustivos):
- Tener la obligación de presentar una declaración federal (1040 o 1040-NR).
- Reclamar un reembolso de impuestos retenidos en exceso.
- Reportar ingresos de fuente estadounidense.
- Aparecer correctamente en retenciones o documentos informativos que un tercero (banco, partnership, agente de retención) debe presentar al IRS.
- Reclamar beneficios de un tratado tributario.
- Ser socio de una partnership con actividad en EE. UU. (ver LLC y socios).
- Ciertas operaciones de bienes raíces de personas extranjeras (FIRPTA, ver bienes raíces).
- Otros supuestos que el IRS contempla en el W-7 y sus excepciones.
04 El Formulario W-7: la puerta de entrada
Todo ITIN — nuevo o renovación — se solicita con el Formulario W-7 (existe versión en español, W-7(SP)). La revisión vigente del formulario y sus instrucciones es la de diciembre de 2024 (verificado en agosto de 2026).
El W-7 pide, en esencia, cuatro cosas:
- Tipo de solicitud: ITIN nuevo o renovación de un ITIN existente.
- La razón (casillas a–h) por la que necesitas el número — la parte más importante; ver Razones A–H.
- Tus datos: nombre, direcciones, nacimiento, país(es) de ciudadanía, visa si aplica, y — según la razón — datos extra como fecha de entrada a EE. UU., país y artículo del tratado, o universidad/empresa.
- Los adjuntos: en general la declaración federal que da la razón, o la documentación de una excepción, más los documentos de identidad.
05 Las razones A–H del W-7: ¿cuál se parece a tu situación?
El W-7 exige marcar la casilla que mejor explica por qué necesitas el ITIN. Aquí están las ocho categorías vigentes (Rev. 12-2024), con su texto oficial y ejemplos educativos. Ojo: si marcas b, c, d, e, f o g, en general debes adjuntar una declaración federal — salvo que apliques una excepción.
aTratado tributarioNonresident alien claiming a tax treaty benefit
Texto oficial: «Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit» — y el formulario exige marcar también la casilla h.
Suele aparecer cuando: un no residente reclama tasa reducida o exención por tratado (por ejemplo, sobre intereses, pensiones o becas) incluso sin obligación de presentar declaración.
El W-7 pide además: país del tratado y número de artículo (línea «Additional information for a and f»), y anotar la excepción aplicable (1 o 2) junto a la casilla h.
bNo residente que presenta declaraciónNonresident alien filing a U.S. federal tax return
Texto oficial: «Nonresident alien filing a U.S. federal tax return».
Suele aparecer cuando: un no residente debe reportar ingreso conectado o no conectado con un negocio en EE. UU., o presenta la declaración solo para pedir un reembolso de retenciones. Se adjunta el 1040-NR al W-7.
Ejemplo educativo: a un inversionista mexicano le retuvieron 30% sobre un ingreso de EE. UU.; presenta 1040-NR para reclamar la diferencia y necesita ITIN.
cResidente por días de presenciaU.S. resident alien filing a tax return
Texto oficial: «U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return».
Suele aparecer cuando: una persona pasó suficientes días en EE. UU. para ser residente fiscal por «presencia sustancial» y debe declarar (1040) pero no es elegible para SSN.
El W-7 pide además: la fecha de entrada a EE. UU. (línea 6d).
dDependienteDependent of U.S. citizen/resident alien
Texto oficial: «Dependent of U.S. citizen/resident alien».
Suele aparecer cuando: un hijo, padre u otro familiar sin SSN será reclamado en la declaración de un ciudadano o residente.
Regla vigente clave: desde 2018, cónyuges y dependientes no son elegibles para ITIN (ni para renovarlo) salvo que se les reclame para un beneficio tributario permitido o presenten su propia declaración. El W-7 pide el parentesco, el nombre y SSN/ITIN de quien lo reclama y, según el caso, la fecha de entrada y prueba de residencia en EE. UU.
eCónyugeSpouse of U.S. citizen/resident alien
Texto oficial: «Spouse of U.S. citizen/resident alien».
Suele aparecer cuando: un cónyuge extranjero elige presentar en conjunto (MFJ) con su esposo/a ciudadano o residente. Aplica la misma regla de «beneficio tributario permitido» de la casilla d.
El W-7 pide además: nombre y SSN/ITIN del cónyuge ciudadano/residente.
fEstudiante, profesor o investigadorNonresident student, professor or researcher
Texto oficial: «Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception» (si reclama excepción, debe marcar también la casilla h).
Suele aparecer cuando: una persona con visa F, J o M recibe beca o ingresos y debe declarar o reclama tratado/excepción. Ver el caso completo.
El W-7 pide además: líneas 6a, 6c, 6d y 6g (universidad/empresa, ciudad, tiempo de estancia) y — si aplica tratado — país y artículo.
gDependiente/cónyuge de visa no residenteDependent/spouse of a nonresident visa holder
Texto oficial: «Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa».
Puede aplicar cuando: el cónyuge o dependiente de una persona extranjera que mantiene condición de nonresident alien (no residente para efectos fiscales) y posee una visa estadounidense necesita un ITIN para un propósito tributario federal.
Matiz importante El tipo de visa por sí solo no determina la residencia fiscal: una persona con visa puede volverse residente fiscal por presencia sustancial. La condición de no residente se evalúa con las reglas de la Publicación 519 (ver no residentes).
El W-7 pide además: copia de la visa y fecha de entrada (6d).
hOtro (excepciones)Other — la puerta de las 5 excepciones
Texto oficial: «Other (see instructions)» — con una línea para describir el motivo.
Suele aparecer cuando: un tercero (banco, partnership, agente de retención) está obligado a reportar o retener y por eso te pide un ITIN sin que tú presentes declaración. En la línea punteada se anota la excepción exacta, por ejemplo «Exception 1a-Partnership Income» o «Exception 3-Mortgage Interest».
Nota: con una excepción válida, no se adjunta declaración. La Publicación 1915 trae ejemplos de W-7 llenados por excepción.
Si aplican varias Las instrucciones lo resuelven: marca la casilla que mejor explique tu razón. Los únicos casos donde se marcan DOS casillas por mandato del formulario son a y f-con-excepción (ambos junto con h).
06 Dos rutas: W-7 con declaración o W-7 con excepción
Toda solicitud viaja por una de estas dos rutas. La regla oficial: se adjunta declaración federal a menos que se cumpla una excepción de las tablas del W-7.
W-7 + declaración federal
El W-7 se engrapa a la declaración que da la razón del ITIN y ambos viajan juntos al IRS (no por e-file).
- Formulario 1040 — residentes fiscales (por ejemplo, casilla c, d, e).
- Formulario 1040-NR — no residentes (casilla b, y f con declaración).
- Se presenta cuando se presenta la declaración (con su fecha límite normal).
W-7 + documentación de una excepción
Solo para quien cumple una de las 5 excepciones autorizadas: en vez de declaración se adjunta la documentación exacta que exige la tabla oficial.
- Se puede presentar en cualquier momento del año.
- La retención o el reporte del tercero debe ocurrir dentro del año fiscal en curso.
07 Las 5 excepciones del W-7, con lupa
Transcritas de las tablas oficiales de las Instrucciones del W-7 (Rev. 12-2024). Todas comparten una condición: la retención o el reporte informativo del tercero debe ocurrir dentro del año fiscal en curso.
1Ingreso pasivo con retención de tercerosPartnership · cuentas bancarias · distribuciones · tratados
Para quién puede ser: quien recibe ingreso pasivo (participación en partnership, intereses, pensiones, anualidades, rentas, regalías, dividendos) sujeto a retención o reporte informativo del IRS por un tercero, o con beneficios de tratado.
Subcategorías oficiales y su documentación:
- 1(a) Partnership: socios de una partnership (de EE. UU. o extranjera) que invierte en EE. UU. con activos que generan ingreso sujeto a retención/reporte. Documento: la porción del acuerdo de partnership o LLC que muestre el EIN y que eres socio de una partnership con actividad en EE. UU.
- 1(b) Cuenta bancaria de negocio: carta original firmada del banco, en membrete oficial, confirmando la cuenta con interés efectivamente conectado sujeto a retención/reporte.
- 1(c) Cuenta individual de residente fiscal: carta original firmada del banco sobre la cuenta personal con interés sujeto a retención/reporte.
- 1(d) Distribuciones pasivas: documento original o carta firmada del agente de retención (compañía de inversiones, aseguradora, institución financiera, etc.) confirmando que exige el ITIN para distribuirte en el año en curso.
Qué NO significa: que cualquier socio o cuentahabiente reciba ITIN automático — sin la retención/reporte del año en curso y su documento exacto, la excepción no aplica. Y si tu caso ya exige presentar declaración, la ruta normal es el W-7 con declaración.
Formularios relacionados El 1042-S, el 8805 o el K-1 documentan la retención del tercero, pero la tabla vigente exige los documentos de arriba (acuerdo o cartas) como soporte del W-7 — no confundir.
2Otros ingresosSalarios con tratado · becas · juego
Subcategorías oficiales (no se consolidan: cada una tiene documentos distintos):
- 2(a) Salarios/compensación/honorarios con tratado: exentos o con tasa reducida por tratado y que entregarán el Formulario 8233 al pagador. Documentos: carta o contrato de empleo (o carta de invitación al evento), evidencia del tratado en el W-7 y copia de la parte del 8233 llenada por el agente de retención.
- 2(b) Becas con tratado: carta oficial original de la institución que otorga la beca (o contrato), pasaporte con visa válida, evidencia del tratado, copia del W-8BEN entregado al agente y carta de la SSA de inelegibilidad para SSN (sustituible por carta del DSO/RO en F-1/J-1/M-1 sin empleo).
- 2(c) Becas sin tratado: carta o contrato de la beca, pasaporte con visa válida (no se exige visa si la dirección extranjera es Canadá o México), carta original del DSO/RO confirmando el ingreso no compensatorio sujeto a reporte/retención en el año (sin esa carta la solicitud se niega), y carta de la SSA (misma sustitución).
- 2(d) Ingresos de juego: visitantes no residentes con premios de juego que reclaman tratado y usan los servicios de un funcionario de casino que actúa como Agente de Aceptación del IRS. Si no, la alternativa oficial es presentar el 1040-NR al final del año con el W-7 y copia del 1042-S.
Qué NO significa: que toda beca o salario dé ITIN sin declaración; cada subcategoría exige su paquete documental completo.
3Intereses hipotecariosReporte del prestamista (Form 1098)
Para quién puede ser: quien tiene un préstamo hipotecario sobre bienes raíces en EE. UU. — el prestamista reportará los intereses (Formulario 1098) y para eso necesita tu TIN.
Documentación oficial: evidencia del préstamo hipotecario — copia del contrato de compraventa o documentación similar del préstamo sobre propiedad en EE. UU.
Qué NO significa: que comprar una casa dé ITIN por sí mismo — la excepción existe por el reporte del prestamista, no por la compra. (El 1098 lo emite el prestamista después; la tabla vigente pide el contrato, no el 1098.)
4Venta de propiedad por persona extranjeraFIRPTA · serie 8288
Para quién puede ser: quien es parte en la disposición de un interés en bienes raíces de EE. UU. por una persona extranjera (vendedor, comprador o agente de retención), o con un aviso de no reconocimiento bajo la Reg. 1.1445-2(d)(2).
Documentación oficial: el Formulario 8288, 8288-A u 8288-B completado; y además copia del contrato de compraventa, el Settlement Statement (HUD-1) o el Closing Disclosure (o los documentos del no reconocimiento). El vendedor adjunta copias del contrato y de los 8288/8288-A presentados por el comprador.
Qué NO significa: que tener una propiedad genere ITIN — la excepción se activa por la venta con retención FIRPTA. El caso completo: bienes raíces.
5T.D. 9363Representante de corporación extranjera con e-filing
El único escenario real: un representante no estadounidense de una corporación extranjera que necesita ITIN para cumplir las obligaciones de presentación electrónica de la empresa bajo la decisión del Tesoro T.D. 9363.
Documentación oficial: carta original firmada del empleador, en membrete corporativo, indicando que el ITIN se necesita para T.D. 9363 y que fuiste designado responsable del cumplimiento informativo. En el W-7 se anota «Exception 5, T.D. 9363».
Qué NO significa: una vía general para dueños de empresas extranjeras — es estrictamente para ese rol de representante.
08 Los 13 documentos que acepta el IRS
La fórmula corta oficial: pasaporte, o dos documentos de la lista. Todos deben estar vigentes al enviar el paquete, y al menos uno debe traer fotografía (salvo dependientes menores de 14 años, o menores de 18 si son estudiantes).
| Documento | Identidad | Cond. de extranjero | Notas y reglas especiales |
|---|---|---|---|
| Pasaporte (vigente) | Sí | Sí | El único documento que basta solo. Para dependientes: si no trae fecha de entrada a EE. UU., ver el matiz abajo. |
| Identificación con foto de USCIS | Sí | Sí | — |
| Visa del Departamento de Estado de EE. UU. | Sí | Sí | — |
| Identificación militar extranjera | Sí | Sí | — |
| Tarjeta de identificación nacional (p. ej. INE) | Sí | Sí | Debe mostrar foto, nombre, dirección actual, fecha de nacimiento y vencimiento; vigente. |
| Tarjeta de registro de votante extranjera | Sí | Sí | — |
| Acta de nacimiento civil | Sí | Solo si es extranjera | Requerida para menores de 18 sin pasaporte válido. Se considera siempre vigente (no expira). |
| Expedientes médicos | Sí | Solo si son extranjeros | Solo dependientes menores de 6; atención médica de no más de 12 meses atrás. |
| Expedientes escolares | Sí | Solo si son extranjeros | Solo dependientes menores de 24 estudiantes; ciclo escolar terminado hace no más de 12 meses. |
| Licencia de conducir de EE. UU. | Sí | No | Estos cuatro prueban solo identidad: se combinan con uno que pruebe condición de extranjero. |
| Identificación militar de EE. UU. | Sí | No | |
| Licencia de conducir extranjera | Sí | No | |
| Identificación estatal de EE. UU. | Sí | No |
Lista tomada de la página oficial «ITIN supporting documents» (revisada por el IRS el 22-jul-2026, misma fecha en ES y EN).
Opción A: pasaporte · Opción B: dos documentos
- Opción A — Pasaporte vigente: prueba identidad y condición de extranjero por sí solo. Matiz para dependientes: un pasaporte sin fecha de entrada a EE. UU. deja de bastar solo — se añade prueba de residencia en EE. UU. según la edad (ver dependientes). Exentos: dependientes de militares de EE. UU. en el extranjero y ciertos casos de México/Canadá.
- Opción B — Dos documentos: uno que pruebe identidad y otro que pruebe condición de extranjero (o uno que pruebe ambas + otro), con al menos una fotografía entre ellos (salvo la excepción de edad), nombres y fechas consistentes entre sí y con el W-7, y todos vigentes.
Original vs copia certificada vs copia notarizada
Original o copia certificada por la agencia emisora
La copia certificada la emite la misma agencia que expidió el documento (por ejemplo, la autoridad de pasaportes de tu país) con su sello oficial. Es una copia exacta certificada por el emisor.
Copia notarizada
El IRS lo dice directo: «No aceptamos documentos notarizados.» Una copia firmada ante notario no sustituye a la copia certificada de la agencia emisora. Única excepción vigente: dependientes y cónyuges de personal militar de EE. UU. que solicitan desde dirección en el extranjero o APO/FPO (adjuntando copia de la identificación militar del miembro del servicio).
09 ITIN para dependientes: lo que cambia
Los dependientes tienen dos capas extra: (1) desde 2018 solo son elegibles si se les reclama para un beneficio tributario permitido o presentan su propia declaración; y (2) si su pasaporte no trae fecha de entrada a EE. UU., deben probar residencia en EE. UU. según su edad.
Prueba de residencia en EE. UU., por edad
| Edad del dependiente | Documentos que el IRS acepta como prueba de residencia |
|---|---|
| Menor de 6 años | Expediente médico de EE. UU. · expediente escolar de EE. UU. · identificación estatal de EE. UU. · visa de EE. UU. |
| De 6 a menos de 18 | Expediente escolar de EE. UU. · identificación estatal · licencia de conducir de EE. UU. · visa de EE. UU. |
| 18 años o más | Expediente escolar de EE. UU. (solo estudiantes menores de 24) · identificación estatal o licencia · visa · estado de cuenta bancario, estado de cuenta de renta o recibo de servicios de EE. UU. con el nombre del solicitante y dirección en EE. UU. |
El pasaporte del dependiente con sello de fecha de entrada a EE. UU. prueba residencia por sí mismo. Los expedientes médicos/escolares tienen límite de 12 meses de antigüedad.
Reglas especiales
- Dependientes de México y Canadá: el IRS contempla casos en que no se exige prueba de residencia en EE. UU. según el beneficio reclamado (con reglas específicas que hoy excluyen al Crédito por Otros Dependientes de esa dispensa). Estas reglas provienen del marco 2018–2025 y pueden cambiar para 2026: confírmalas en las Instrucciones del W-7 vigentes antes de armar el paquete.
- Dependientes de militares de EE. UU. en el extranjero: exentos de la prueba de residencia; además pueden presentar copias notarizadas si solicitan desde el extranjero o APO/FPO (con copia de la identificación militar).
- Beneficio permitido: el ejemplo típico hoy es el Crédito por Otros Dependientes (ODC) — el niño con ITIN no da Crédito por Hijos (CTC), pero puede dar ODC. Ver la matriz de créditos.
- En persona: si la familia solicita en un TAC, cada cónyuge y dependiente debe presentarse con su propio paquete.
10 Cómo se presenta la solicitud
El IRS reconoce varias vías. En todas, el paquete es el mismo: W-7 + declaración (o documentación de excepción) + documentos de identidad y condición de extranjero.
Al centro del IRS en Austin
Correo postal: Internal Revenue Service, Austin Service Center, ITIN Operation, P.O. Box 149342, Austin, TX 78714-9342. Por mensajería privada (FedEx/UPS/DHL): ITIN Operation, Mail Stop 6090-AUSC, 3651 S. Interregional Hwy 35, Austin, TX 78741-0000.
- Se envían documentos originales o copias certificadas por la agencia emisora.
- El IRS devuelve los originales dentro de 60 días (ver tiempos).
Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC)
Con cita al 844-545-5640 (conseguirla puede tardar semanas). Los TAC autentican los documentos en el momento — no viajan a Austin — excepto expedientes escolares y médicos de dependientes.
- Cada cónyuge o dependiente que solicita debe acudir en persona con su paquete.
Sitios VITA con servicio ITIN
Algunos sitios de ayuda voluntaria (VITA) preparan solicitudes ITIN sin costo en temporada. Disponibilidad limitada por ubicación.
Agentes reconocidos por el IRS
El IRS autoriza Acceptance Agents y Certifying Acceptance Agents (CAA) dentro y fuera de EE. UU.; el directorio oficial se publica por estado y por país. Un CAA puede autenticar ciertos documentos de identidad del solicitante y su cónyuge (para dependientes, solo pasaportes y actas de nacimiento).
🌎 Estoy fuera de Estados Unidos
Si estás fuera del país, las vías reales hoy son tres — el IRS cerró sus oficinas en el exterior (Londres, París, Fráncfort, Pekín), así que «ir a la oficina del IRS» ya no es opción fuera de EE. UU.:
- Correo a Austin con originales o copias certificadas por la agencia emisora (por ejemplo, la autoridad de pasaportes de tu país). Considera el tiempo sin pasaporte si envías el original.
- Un agente de aceptación autorizado por el IRS (incluidos los CAA), en tu país o en EE. UU. — el IRS lo publica textual: «en los Estados Unidos o en el extranjero». Directorio oficial por estado y por país (la cobertura varía mucho según el país).
- Un TAC del IRS — solo si viajas a EE. UU. (verificación en persona con cita).
Tiempos desde el exterior El IRS publica 9–11 semanas para solicitudes desde el extranjero. Para dudas internacionales existe el teléfono +1 267-941-1000 (no gratuito). Este escenario es típico de México y Canadá, socios extranjeros de partnerships, declarantes de 1040-NR, casos FIRPTA e inversionistas sin presencia física en EE. UU.
11 Después de enviar: qué esperar y cuándo
La línea de tiempo típica de una solicitud, con los plazos que el IRS publica hoy (siempre pueden cambiar; la fuente manda).
Preparas el W-7
Con la razón correcta (a–h) y todos los campos completos — sin blancos.
Adjuntas declaración o excepción
La declaración federal que da la razón, o la documentación exacta de tu excepción.
Adjuntas los documentos
Pasaporte (o dos documentos), originales o copias certificadas por la agencia emisora.
Envías por tu vía
Correo a Austin, TAC con cita, VITA o agente reconocido.
El IRS revisa
Plazo publicado: 7 semanas para notificarte el estado; 9–11 semanas en temporada de impuestos (15 ene – 30 abr) o desde el extranjero. (En agosto de 2026 el IRS reportaba estar procesando en ~11 semanas.)
El IRS puede pedir más información
Si algo falta, llega un aviso CP566 con 45 días para responder.
Tu declaración sigue su curso
Si adjuntaste declaración, el IRS la procesa según el resultado del ITIN.
¿Y mis documentos originales?
- El IRS indica hoy que devuelve los documentos dentro de 60 días, a la dirección de la línea 2 del W-7.
- Si no llegan en 60 días: llama al 800-908-9982 (desde EE. UU.) o al +1 267-941-1000 (internacional).
- Si vas a necesitar tu pasaporte dentro de esos 60 días, el propio IRS sugiere considerar la vía en persona (TAC o CAA) en lugar de enviar el original por correo.
12 Recibí una carta: CP565, CP566, CP567
Tres avisos distintos con tres significados distintos. Identifica el número en la esquina de tu carta.
El IRS asignó tu ITIN ✅
Es la confirmación oficial. No requiere respuesta.
- Revisa que nombre y fecha de nacimiento estén correctos.
- Guarda la carta (te la pedirán, por ejemplo, al combinar registros si algún día obtienes SSN).
- Usa el ITIN en tus declaraciones federales y documentos informativos.
- Tus documentos regresan dentro de 60 días de la fecha del aviso.
Falta información ⚠️
El IRS necesita más información: formulario incompleto o documentos equivocados. Tienes 45 días desde la fecha del aviso.
- Lee exactamente qué piden; revisa elegibilidad (¿ITIN o SSN?).
- Completa y firma el formulario de respuesta al final del aviso y envíalo con lo solicitado (traducciones certificadas al inglés si aplica).
- No lo ignores: si no respondes y la solicitud se rechaza, tu declaración se procesa sin ITIN y el reembolso exigirá volver a solicitar.
Solicitud rechazada ❌
El IRS rechazó la solicitud (o revocó un ITIN). La carta explica el motivo.
- Lee el motivo; verifica si en realidad eres elegible para SSN.
- Revisa la validez y vigencia de tus documentos.
- Según el caso: envía lo que faltó o presenta una nueva solicitud completa.
- Si había declaración adjunta: se procesa sin ITIN; para el reembolso, vuelve a solicitar adjuntando copia de la declaración.
- No todo CP567 se «corrige fácil»: depende del motivo — es un caso para revisión cuidadosa.
Otros avisos relacionados El CP48 fue el aviso de las campañas de renovación masiva (2016–2020); hoy el IRS ya no mantiene una página explicativa del CP48 — no esperes esa carta para renovar. Los CP54 (B/G) avisan que el nombre y el número de tu declaración no coinciden con los registros: se responde con el formulario del aviso y, si involucra un ITIN, contactando a la operación ITIN del IRS.
13 Renovación: cuándo sí y cuándo todavía no
La regla vigente es una sola: si un ITIN no se usa en una declaración federal durante 3 años tributarios consecutivos, expira el 31 de diciembre después del tercer año sin uso.
Si el ITIN irá en una declaración federal
- ITIN vencido que aparecerá en tu próxima declaración (tuyo, de tu cónyuge o de un dependiente reclamado para un beneficio permitido).
- Todo ITIN emitido antes de 2013 y nunca renovado está vencido: se renueva con la declaración.
- Presentar con ITIN vencido = demoras y posibles créditos perdidos hasta renovar.
Si solo aparece en documentos informativos
- El IRS lo dice textual: si tu ITIN solo se usa en declaraciones informativas de terceros (como el Formulario 1099), no necesitas renovarlo por ahora.
- Cuando algún año vuelvas a presentar declaración de ingresos, lo renuevas en ese momento.
- Y si ya tienes SSN: no se renueva — ver ITIN → SSN.
Cómo se renueva
- Mismo Formulario W-7, marcando «Renovar un ITIN existente», con el ITIN y nombre originales en las líneas 6e/6f.
- Con la misma documentación de identidad vigente que una solicitud nueva (y la carta de denegación de la SSA si corresponde).
- Las instrucciones vigentes del W-7 indican adjuntar la declaración federal salvo que apliques una excepción — el flujo práctico normal es renovar junto con tu declaración.
- Cambio de nombre legal (matrimonio, orden judicial): adjunta el acta de matrimonio o la orden que lo respalda.
- Cónyuges y dependientes: solo renuevan si presentarán su propia declaración o serán reclamados para un beneficio permitido (listados en la declaración adjunta con el formulario del beneficio).
- ¿No sabes si tu ITIN se usó en los últimos 3 años? El IRS sugiere revisar tu historial con una cuenta en línea del IRS.
14 Ya obtuve un SSN: ¿qué hago con mi ITIN?
Al recibir un SSN, el ITIN se retira de circulación. El IRS lo dice textual: usa el SSN para fines tributarios y deja de usar el ITIN.
Usa tu SSN desde ahora
En declaraciones, con tu empleador y en todo documento tributario. No se pueden usar los dos números.
Notifica al IRS para combinar tus registros
Es tu responsabilidad avisar, para que todo tu historial (salarios reportados, retenciones, declaraciones) quede bajo un solo número. Se hace visitando una oficina del IRS o por carta.
Qué incluye la carta
Tu nombre completo, dirección postal, tu ITIN, copia de tu tarjeta de Seguro Social y copia del aviso CP565 (si lo conservas). Dirección publicada hoy: Internal Revenue Service, Austin, TX 73301-0057.
El IRS anula el ITIN
Y asocia toda la información previa al SSN. Sin este paso podrías perder crédito por salarios y retenciones anteriores — y hasta reembolsos.
Claridad El SSN lo emite la Administración del Seguro Social (SSA), no el IRS ni ningún preparador. Este paso solo aplica cuando la SSA ya te lo asignó.
15 Casos especiales e internacionales
Cinco escenarios que llegan todos los días a nuestra oficina — explicados sin promesas y con su fuente.
🏢¿Tener una LLC significa que necesito ITIN?Socios, partnerships, K-1, retenciones
Respuesta corta: no necesariamente. Formar una LLC no genera un ITIN por sí mismo. Lo que puede generarlo es la obligación fiscal que la actividad de esa empresa cree para ti como persona.
Escenarios donde sí suele aparecer:
- LLC de varios miembros (partnership): emite un Schedule K-1 a cada socio; un socio extranjero con ingreso de EE. UU. puede quedar obligado a presentar 1040-NR → ITIN por la ruta de declaración (razones b/h).
- Retención a socios extranjeros (§1446): la partnership retiene sobre la parte del socio extranjero y lo reporta en el Formulario 8805 — el socio necesita un TIN para aparecer correctamente y para acreditar esa retención en su 1040-NR.
- Excepción 1(a): si hay retención/reporte del año en curso, el socio puede calificar para solicitar el ITIN sin declaración, adjuntando la porción del acuerdo de la partnership/LLC con el EIN (ver excepciones).
- LLC de un solo miembro con dueño extranjero: las obligaciones típicas de la empresa (Formulario 5472 + 1120 pro forma) usan el EIN de la entidad; el ITIN personal aparece cuando el dueño además tiene obligación personal de declarar (por ejemplo, ingreso efectivamente conectado). Son trámites distintos que conviene revisar juntos.
Nunca cierto «LLC extranjera = ITIN automático». Cada caso se ancla a una obligación concreta: K-1, 8805, 1040-NR o una excepción documentada.
Más sobre negocios binacionales → Centro Internacional/Negocios ↗
🌎ITIN para extranjeros no residentes1040-NR, 1042-S, retenciones
La idea central: un no residente presenta el Formulario 1040-NR cuando tuvo un negocio o actividad en EE. UU. (ingreso «efectivamente conectado», gravado con tasas graduadas), cuando su ingreso de fuente estadounidense no quedó totalmente retenido, o cuando quiere recuperar una retención en exceso (por ejemplo, el 30% retenido sobre ingreso pasivo cuando el tratado permitía menos, reportado en un 1042-S). Para presentar ese 1040-NR sin SSN… hace falta ITIN: el W-7 viaja adjunto a la declaración.
- Fechas límite: 15 de abril si hubo salario con retención de EE. UU.; 15 de junio en los demás casos (año calendario).
- Residencia fiscal: antes de elegir 1040 vs 1040-NR se revisa green card test, presencia sustancial (con días exentos F/J/M/Q vía Formulario 8843), conexión más cercana (Formulario 8840) y años de doble estatus — Publicación 519.
Alcance Esto no es un curso de tributación internacional: es el mapa de por qué un no residente termina necesitando ITIN. El caso concreto requiere revisión.
🏠Extranjeros con bienes raíces en EE. UU.Renta · venta (FIRPTA) · serie 8288
Dos situaciones distintas que suelen confundirse:
- Renta: por defecto, la renta de un no residente se grava al 30% sobre el ingreso bruto. Con la elección del §871(d) (declarada en el 1040-NR) se tributa sobre el ingreso neto con deducciones — y eso implica presentar 1040-NR cada año, para lo cual el dueño necesita ITIN.
- Venta (FIRPTA): al vender, el comprador generalmente retiene el 15% del precio bruto (10% en ciertas residencias de $300,001 a $1M; 0% en residencias de $300,000 o menos) y lo entera con los Formularios 8288 y 8288-A dentro de 20 días. El vendedor extranjero necesita ITIN para que el IRS le selle su copia del 8288-A — sin TIN el IRS no envía la copia sellada (carta 3794) y sin ella no hay crédito ni reembolso de esa retención. El 8288-B permite pedir al IRS reducir o eliminar la retención cuando el impuesto real será menor.
El ITIN puede solicitarse desde que existe contrato de venta obligatorio (Excepción 4, con la serie 8288 y el contrato/Closing Disclosure) o con el 1040-NR de la venta.
Regla de oro Comprar una propiedad, por sí mismo, no crea derecho a ITIN. La renta con elección neta, la venta con FIRPTA o el reporte hipotecario sí crean trámites concretos.
🤝ITIN y tratados tributariosTasa reducida · país y artículo · 8833
Un beneficio de tratado significa que, por el convenio entre EE. UU. y tu país de residencia fiscal, cierto ingreso se grava a tasa reducida o queda exento. Depende de la residencia fiscal, no de la ciudadanía.
- En el W-7 se reclama vía razones a o f (+h), anotando país del tratado y número de artículo, generalmente por las Excepciones 1 o 2.
- El Formulario 8833 divulga ciertas posiciones de tratado en la declaración (multa de $1,000 por omitirlo cuando se exige); la retención reducida sobre ingreso pasivo típico (dividendos, intereses, rentas) en general no exige 8833.
- Referencias: Publicación 901 (panorama) y el texto del tratado de cada país (índice A–Z del IRS).
Límite Esta guía no determina elegibilidad de tratado: el artículo aplicable y sus condiciones se revisan caso por caso contra el texto oficial.
🎓Estudiantes, profesores e investigadoresF-1 · J-1 · M-1 · becas · razón F
El caso de la casilla f del W-7: persona que no ha abandonado su residencia en el extranjero y es estudiante, profesor o investigador bona fide en EE. UU.
- Con declaración: becas gravables o ingresos que obligan a presentar → W-7 + 1040-NR.
- Con excepción: becas con tratado (Excepción 2(b), con W-8BEN) o sin tratado (2(c), con carta del DSO/RO obligatoria) — ver los paquetes exactos en excepciones.
- SSA primero: si puede obtener SSN (por ejemplo, con autorización de empleo en campus), el camino es la SSA. Si no trabajará, la carta del DSO/RO sustituye la carta de denegación de la SSA.
- Días exentos: los días en estatus F/J/M/Q no cuentan para presencia sustancial (con límites de años); se declaran con el Formulario 8843.
- El W-7 pide además visa, fecha de entrada, institución y tiempo de estancia (líneas 6a–6g).
Frontera clara Aquí hablamos de identificación tributaria; nada de esto es asesoría migratoria ni de visas.
16 Créditos y beneficios: ¿el ITIN de quién?
La pregunta correcta nunca es «¿este crédito acepta ITIN?» sino ¿qué número exige para el contribuyente, para el cónyuge y para el hijo o dependiente? Matriz para el año tributario 2025 (declaraciones que se presentan en 2026), ya con los cambios de la ley de julio de 2025.
| Beneficio (TY2025) | Contribuyente | Cónyuge (MFJ) | Hijo / dependiente | Notas clave |
|---|---|---|---|---|
| EITC (ingreso del trabajo) | SSN válido p/empleo | SSN válido p/empleo | SSN válido p/empleo | Con ITIN no hay EITC. Emitidos antes de la fecha límite (con prórrogas). Si el hijo no tiene SSN, puede existir el EITC «sin hijo». |
| CTC / ACTC (por hijos) | SSN (nuevo TY2025) | Basta 1 SSN entre ambos; el otro puede tener ITIN | SSN válido p/empleo | Cambio de la ley 2025: el declarante necesita SSN (en conjunta, al menos uno). Niño con ITIN → no CTC (evalúa ODC). |
| ODC (otros dependientes, $500) | Ver nota | Ver nota | SSN, ITIN o ATIN | El dependiente con ITIN sí puede calificar (residente de EE. UU.). Emitido antes de la fecha límite. La regla del SSN del declarante está redactada para CTC/ACTC; el caso de declarante 100% ITIN con ODC se confirma en el Anexo 8812 del año. |
| AOTC (educación) | SSN, ITIN o ATIN | SSN, ITIN o ATIN | Estudiante: SSN, ITIN o ATIN | Si el TIN se solicita antes de la fecha límite y luego se emite, cuenta como a tiempo — clave para W-7 adjunto. |
| PTC (Marketplace) | ITIN válido | ITIN válido | — | Sin requisito de SSN; aplica requisito de presencia legal para la persona cubierta. Cambios 2026 en camino (tope de reembolso del exceso desaparece; límites de ingreso vuelven). |
| CDCC (cuidado de hijos) | ITIN válido | ITIN válido | SSN; o ITIN/ATIN si no puede obtener SSN | Exige ingresos del trabajo de ambos cónyuges y los datos (EIN/SSN) del proveedor de cuidado. |
| Presentación conjunta (MFJ) | — | Cónyuge puede tener ITIN | — | Con cónyuge no residente existe la elección de tratarlo como residente (declaración firmada por ambos; tributa el ingreso mundial). |
| Jefe de familia (HoH) | ITIN válido | — | Persona calificada puede tener ITIN | Casado con cónyuge no residente puede considerarse «no casado» para HoH si no hace la elección (el cónyuge no cuenta como persona calificada). |
Fuentes: Instrucciones del Anexo 8812 (2025), páginas oficiales de cada crédito y Publicación 501/596/503 (2025). Los montos y reglas del año 2026 se confirman cuando el IRS publique las instrucciones de ese año.
17 Errores que pueden retrasar o provocar el rechazo de una solicitud
Cada uno de estos puede causar demora, un CP566 o un rechazo — ninguno «garantiza» nada, pero todos cuestan semanas.
- Solicitar ITIN siendo elegible para SSN (o con solicitud de SSN pendiente).
- W-7 incompleto: campos en blanco, sin firma, sin fecha.
- Marcar una razón (a–h) que no corresponde al caso real.
- Invocar una excepción sin su paquete documental exacto.
- No poder demostrar el propósito tributario federal (ni declaración ni excepción).
- Documentos vencidos al momento de enviar.
- Enviar fotocopias simples — o confundir copia notarizada con copia certificada por la agencia emisora.
- Nombres o fechas de nacimiento inconsistentes entre documentos y W-7.
- No demostrar la condición de extranjero (dos documentos que solo prueban identidad).
- Dependiente sin prueba de residencia en EE. UU. cuando el pasaporte no trae fecha de entrada.
- Omitir la declaración cuando era requerida (la razón marcada la exigía).
- Ignorar un CP566: si el IRS no recibe respuesta dentro del plazo indicado, la solicitud puede ser rechazada y la declaración se procesa sin ITIN.
El patrón Casi todos estos errores se evitan con una revisión cuidadosa del paquete completo antes de enviarlo. Eso es exactamente lo que hacemos en una revisión de caso.
18 ITIN, bancos y contexto regulatorio 2026
En 2026 hubo novedades regulatorias dirigidas a los bancos — no a los criterios del IRS. Aquí el contexto, en tono neutral y con las fuentes primarias.
- En mayo de 2026 se firmó la Orden Ejecutiva 14406, dirigida al sistema financiero; en junio, el Tesoro (FinCEN, con FDIC, OCC y NCUA, en coordinación con el IRS) emitió un advisory para instituciones financieras (FIN-2026-A002).
- El advisory pide a los bancos aplicar su debida diligencia basada en riesgo (los marcos de siempre: BSA, CIP/KYC) y considerar el uso de un ITIN en el conjunto de factores al abrir cuentas u otorgar crédito — el propio documento subraya que ninguna señal aislada determina nada y que ningún tipo de cliente representa un riesgo uniforme.
- En la práctica: un ITIN no garantiza la apertura de una cuenta, y tampoco significa automáticamente un rechazo. Cada institución aplica sus propios requisitos.
- Nada de esto modifica los criterios del IRS para asignar ITIN ni la obligación de usarlo para fines tributarios federales — el propio advisory reitera la definición fiscal del ITIN.
- No confundir planos: administración tributaria (IRS) y regulación bancaria (Tesoro/FinCEN) son marcos distintos; y ninguno de los dos define estatus migratorio.
19 Protégete del fraude: cómo contacta el IRS de verdad
Reescrito con la orientación vigente del IRS (consultada en agosto de 2026). La regla madre: el IRS inicia la mayoría de sus contactos por correo postal.
Lo normal
- El primer contacto llega normalmente por carta del correo postal (USPS).
- Puede haber llamadas sobre tu cuenta — por lo general después de haberte escrito.
- Emails o mensajes de texto solo si tú te suscribiste a esas alertas.
- Las visitas sin previo aviso son infrecuentes: hoy la práctica normal es enviar carta (como la 725-B) para agendar; los agentes reales portan credencial oficial con foto y número, y puedes pedir verla. (La excepción: investigaciones criminales.)
- Una carta física no es automáticamente falsa — los avisos CP565/566/567 llegan justamente por correo. Verifícala en IRS.gov o llámanos antes de actuar.
- Pagos: existen medios electrónicos oficiales (Direct Pay, EFTPS, tarjeta) en irs.gov/payments; los cheques se emiten a «United States Treasury».
Así actúan los estafadores
- Exigen pago inmediato por UN solo método: tarjetas de regalo, criptomonedas o una transferencia a terceros. (El método oficial existe — lo fraudulento es la exigencia.)
- Amenazan con arresto o deportación — táctica textual de impersonadores; el IRS real permite cuestionar y apelar lo que se debe.
- Mensajes directos por redes sociales: el IRS dice que eso nunca es de ellos.
- Emails/SMS no solicitados pidiendo datos personales o financieros, o con enlaces sospechosos — no los abras; verifica que el sitio empiece con https:// y termine en .gov.
- Promesas de reembolsos enormes «garantizados» o preparadores fantasma que no firman la declaración.
- Reporta phishing: reenvía el email a phishing@irs.gov; los SMS también al 7726 (SPAM).
- Llamadas de impersonación: repórtalas al inspector general (TIGTA), tel. 800-366-4484.
- Ante la duda, verifica directamente en IRS.gov — o contáctanos y lo revisamos contigo.
20 Biblioteca oficial ITIN
Todas las fuentes primarias de esta guía, organizadas por tema. Cada enlace indica organismo, idioma disponible y tipo. Última verificación interna de todos los enlaces: 23 de agosto de 2026.
ANúcleo ITIN
Qué es, solicitar, renovar, documentos, FAQs
BFormulario W-7 y publicaciones
El formulario, sus instrucciones y las guías del IRS
CAvisos del IRS
CP565 · CP566 · CP567 · CP54
DInternacional
Desde el extranjero · 1040-NR · tratados · FIRPTA
EFraude y contexto financiero
Cómo contacta el IRS · estafas · EO 14406 / FinCEN
¿Más recursos del IRS? Las noticias generales del IRS y los recursos por estado viven en nuestro Centro de Enlaces CreceConToro ↗ — este Centro ITIN se queda enfocado en su tema.
❓ Preguntas frecuentes
Respuestas cortas con enlace al módulo completo.
¿Qué es el ITIN?
¿El ITIN permite trabajar en EE. UU.?
¿El ITIN cambia mi estatus migratorio?
¿Necesito ITIN si tengo SSN?
¿Y si soy elegible para SSN o lo tengo en trámite?
¿Puedo pedir el ITIN desde México?
¿Siempre debo adjuntar una declaración al W-7?
¿Qué son las «Exceptions»?
¿Qué documentos acepta el IRS?
¿El pasaporte es suficiente?
¿Puedo mandar una fotocopia?
¿Sirve una copia notarizada?
¿Qué necesita un dependiente?
¿Qué pasa si el pasaporte del dependiente no muestra entrada a EE. UU.?
¿Cuánto tarda?
¿Qué significa el CP565?
¿Qué significa el CP566?
¿Qué significa el CP567?
¿Cuándo expira un ITIN?
¿Cuándo se renueva?
¿Qué pasa si obtengo un SSN?
¿Necesito ITIN porque tengo una LLC?
¿Un socio extranjero puede necesitar ITIN?
¿Qué relación hay con el 1040-NR?
¿Qué relación hay con FIRPTA?
¿El ITIN garantiza una cuenta bancaria?
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